Operatívny lízing sa často spája s veľkými firmami, ktorých vozové parky obsahujú desiatky áut. V mnohých prípadoch však môže byť výhodný aj pre živnostníkov alebo menších podnikateľov s jediným vozidlom.
To, či je pre firmu prínosnejší operatívny lízing alebo autoúver, závisí od viacerých faktorov. Napríklad od spôsobu využívania auta, cez nároky na administratívu až po celkové náklady a daňové súvislosti.
V nasledujúcom článku sa pozrieme na hlavné rozdiely medzi operatívnym lízingom a autoúverom, vrátane ich finančných a daňových dopadov na podnikanie.
Operatívny lízing môže byť výhodný aj pri jednom aute
Auto na operatívny lízing sa môže oplatiť aj živnostníkovi s jedným autom, ale nie automaticky a nie primárne preto, že by bol vždy daňovo výhodnejší. „Operatívny lízing dáva zmysel najmä vtedy, ak živnostník potrebuje predvídateľný mesačný výdavok, nechce riešiť predaj auta po skončení používania, preferuje pravidelnú obmenu vozidla a ocení, že v splátke môže byť zahrnutý servis, poistenie, pneumatiky alebo náhradné vozidlo,“ približuje Ina Kováčová Bečková.
Naopak, ak živnostník plánuje auto používať dlhšie obdobie, najazdí menej kilometrov, vie si servis a poistenie riešiť sám a chce auto vlastniť, autoúver alebo kúpa z vlastných zdrojov môžu byť ekonomicky výhodnejšie. „Pri autoúvere totiž podnikateľ spláca vlastné auto; pri operatívnom leasingu platí za používanie cudzieho auta a po skončení zmluvy ho zvyčajne vracia,“ dodáva Ina Kováčová Bečková.
Z daňového pohľadu nie je podľa jej slov rozhodujúce len to, koľko podnikateľ mesačne platí. Pri operatívnom leasingu sa do daňových výdavkov dostáva nájomné alebo leasingová služba, ak sú splnené podmienky daňovej uznateľnosti a auto slúži na podnikanie. Pri autoúvere však samotná splátka úveru nie je daňovým výdavkom v celej výške — istina je splácanie záväzku. Daňovo sa uplatňujú najmä odpisy auta, úroky, poplatky a prevádzkové náklady.
Stredne veľká firma a operatívny lízing
Pri strednej firme s vozovým parkom v desiatkach áut býva operatívny leasing často silnejší nástroj. „Dôvodom nie je len daň, ale najmä správa flotily. Firma získava jednoduchšie plánovanie cash flow, menej administratívy pri servise a poistení, pravidelnú obmenu vozidiel, lepšiu kontrolu nad nákladmi a často aj jednotné pravidlá používania áut zamestnancami,“ opisuje Ina Kováčová Bečková.
Pri jednom aute sa totiž rozhoduje najmä medzi pohodlím a celkovou cenou. Pri desiatkach áut už rozhoduje aj čas interného tímu, procesy, reporting, poistné udalosti, servisné prestoje, limity kilometrov a zostatkové hodnoty. „Operatívny leasing teda môže byť pre väčšiu firmu výhodnejší aj vtedy, keď na prvý pohľad mesačná splátka vyzerá vyššie než splátka úveru,“ zdôrazňuje.
Prehľadné porovnanie – operatívny lízing verzus autoúver
| Oblasť | Operatívny leasing | Autoúver |
| Vlastníctvo auta | Auto vlastní leasingová spoločnosť, podnikateľ ho používa. | Auto spravidla vlastní podnikateľ alebo firma, financuje ho úverom. |
| Daňové výdavky | Do výdavkov vstupuje najmä nájomné/leasingová služba, podľa podnikateľského využitia. | Do výdavkov vstupujú najmä daňové odpisy, úroky z úveru, poplatky a prevádzkové výdavky. |
| Odpisy | Podnikateľ auto neodpisuje, lebo ho nevlastní. | Podnikateľ auto zaradí do obchodného majetku a odpisuje ho. Bežné osobné automobily sú v 1. odpisovej skupine so 4-ročnou dobou odpisovania; elektromobily môžu mať osobitný režim. (Podpora Financnej Správy) |
| Mesačná splátka | Spravidla daňovo relevantná ako nájomné/služba, ak sú splnené podmienky. | Mesačná splátka sa nedáva do nákladov celá. Istina nie je výdavok; výdavkom sú úroky a odpisy auta. |
| Cash flow | Nižší vstupný výdavok, stabilná mesačná platba. | Môže byť potrebná akontácia alebo vlastné zdroje; podnikateľ nesie riziko zostatkovej hodnoty. |
| Servis a riziká | Často zahrnuté v balíku, ale treba sledovať limity kilometrov, škody a sankcie pri vrátení. | Podnikateľ rieši servis, poistné udalosti, predaj auta a pokles hodnoty. |
| Účtovne | Pri bežnom operatívnom nájme ide najmä o náklad na službu/nájom. | Auto je majetok, úver je záväzok; účtujú sa odpisy a úroky. |
Pár praktických rád na záver
Najčastejšou chybou je porovnávať len výšku mesačnej splátky. V skutočnosti je potrebné:
- pri operatívnom leasingu pozerať na to, čo je v splátke: servis, pneumatiky, poistka, diaľničná známka, náhradné vozidlo, limity kilometrov, spoluúčasť pri škode, sankcie za predčasné ukončenie a podmienky vrátenia auta.
Lacná mesačná splátka môže byť drahá, ak má nízky kilometrový limit alebo prísne sankcie za poškodenie.
- pri autoúvere: okrem úroku treba sledovať poplatky, povinné havarijné poistenie, viazanosť, zabezpečenie, predčasné splatenie a očakávanú zostatkovú hodnotu auta.
Daňovo treba mať na pamäti, že podnikateľ nezískava náklad v podobe celej splátky, ale cez odpisy a úroky.
